-
上月货款下月抵扣的完整会计分录示例
会计分录的考试政策是很多考生和家长关心的事。会计新手最容易在跨月抵扣业务上出问题，上月付款下月抵扣到底怎么写分录，其实有固定套路可循。今天小编把这个业务拆成四个阶段来讲，购进时、销售时、月末结转、次月缴纳，每个阶段分录怎么编都写得明明白白。感到兴趣的朋友与小编继续往下看吧
抵扣分为两种情况，当月认证当月抵扣和当月认证隔月抵扣。对于上个月支付的货款下月再进行抵扣的情况，会计人员一般计入应交税费等科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
上月支付的货款下月抵扣的会计分录
1.购进时，相关会计分录编制如下：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/应付账款
2.销售时，相关会计分录编制如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
3.上月底应把未交税金转出，相关会计分录编制如下：
借：应交税费-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
4.本月相关会计分录编制如下：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
应收账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。借方登记应收账款的增加额，贷方登记应收账款的收回及确认的坏账损失（即减少额）；期末余额在借方，表示企业尚未收回的应收账款；如果余额在贷方，表示企业预收的款项。
国税地税收款如何做账
当企业需要缴纳国税和地税时，会计分录通常如下：
国税扣款
1. 计提时：
```
借：库存现金（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
```
2. 上交时：
```
借：应交税费——应交增值税
贷：库存现金（或银行存款）
```
地税扣款
1. 计提时：
```
借：营业税金及附加——城市维护建设税（根据不同的地税税种计入相关科目）
贷：应交税费——城市维护建设税
```
2. 上交时：
```
借：应交税费——城市维护建设税（根据不同的地税税种计入相关科目）
贷：银行存款
```
扣款后处理
如果税务局直接扣款，会计分录为：
```
借：应交税费
贷：银行存款
```
请根据实际缴纳的税种和金额，选择相应的会计科目进行记录。