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公司收到购货发票的会计分录处理
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。公司收到购货发票的会计分录，处理前应先核对采购业务、发票类型和付款状态。小编将直接登记、暂估入账后冲销、红字冲回等做法分开说明，梳理进项税额确认条件及常见附件要求，同时列出原材料与库存商品科目的选择思路，帮助会计人员按业务顺序完成登记，检查每笔分录的借贷方向是否准确。感兴趣的网友和小编继续往下看吧
公司购进商品或货物，可取得销货方开具的增值税发票。收到购货发票时，如何做会计分录？
公司收到购货发票分录
公司收到购货发票时的分录情况，如下：
当公司发生购货情况且未能及时收到发票的，可先做暂估入库处理，到下月发票到时再进行相关登记，当购货发票是普通发票时，相关会计分录如下：
借：原材料/库存商品
贷：银行存款(或者相关往来科目)
购进商品的会计分录
购进货物已付款未收到发票的会计分录
1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款-暂估应付款
2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销， 冲销可以不用附件：
借：原材料或库存商品(红字金额)
贷：应付账款- 暂估应付款(红字金额)
按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。一般都是等到发票到了以后才冲回的。
3 、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品
应交税费-应交增值税 ( 进项税额 )
贷：应付账款-客户名称
销售商品收到货款时的相关会计分录
企业销售商品收到货款时，一般借记银行存款科目，贷记应收账款科目，相关账务处理都有哪些？
销售商品时收到货款分录
1、销售商品时，其具体的会计分录如下：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
2、同时结转，具体的会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
3、收到货款时，具体的会计分录如下：
借：银行存款
贷：应收账款
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，它是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。
销售商品时支付运费的会计分录
借：销售费用——运费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：银行存款