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发票红字冲账怎么做分录
考试政策是很多考生和家长关心的事。发票红字冲账虽然看起来简单，但涉及增值税和企业所得税两个税种，处理不当容易被税务稽查。小编发现很多财务人员分不清销项税额和进项税额的红冲有什么区别，今天就用大白话把发票红字冲账的会计分录说清楚。感到兴趣的小伙伴和小编来了解一下吧
发票有误是指开具或接收的发票出现错误，如果上月收到出现错误的发票，不能在本月作废处理，应开红字发票进行冲减处理。对于发票红字冲账，可以通过应交税费科目进行核算，相关的会计分录怎么做？
发票红字冲账收入的会计分录
（1）红字冲销重开的发票入账：
上个月发票入账时
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
这个月红字发票，
借：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
（2）这个月重新开具发票：
借：银行存款
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
增值税是什么？
增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。
冲销应付账款分录怎么写才正确
已冲销的无法支付的应付账款是欠别人的钱因为各种原因没办法归还了并做了账务处理。也就是说处理完账上就不存在这笔欠款了。对于冲销无法支付的应付账款业务，该怎么做会计分录？
冲销无法支付的应付账款如何做账？
企业无法支付的应付账款时，账务处理时应付账款账面余额计入“营业外收入“。
营业外收入实际上是一种纯收入，并不是由企业经营资金耗费所产生的，不需要与有关费用进行配比，不需要企业付出代价。主要是指企业确认与企业生产经营活动没有直接关系的各种收入。
冲销应付账款的会计分录：
借：应付账款
贷：营业外收入
应付账款是实际属于“负债“，与减值的问题无关，存在不需要偿付的部分，不是损失则会形成企业的收益，这个不能计提，应于实际发生时确认。
坏账准备，是预计的“资产“减值损失。
一般来说，应付一般是不提，计提坏账是应收款项。如果不用支付应付账款了，转为收入即可。
若应付账款存在反方向余额，首先转为应收账款进行处理，再根据规定计提坏账准备。
应付账款相关会计分录
购入货物时发生应付账款
借：原材料、材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款(扣除商业折扣，不能扣除现金折扣)
偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款
应付票据(开出商业汇票抵付)
附有现金折扣条件的应付账款偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款(实际偿还的金额)
财务费用(实际享受的现金折扣)
实务中，企业外购电力、燃气等动力一般通过“应付账款”科目核算，即在每月支付时先做暂付款处理：
借：原材料、材料采购等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款等
月末按用途分配：
借：生产成本
制造费用
管理费用等
贷：应付账款