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付款给供应商账务处理的基本方法
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。付款给供应商做账时，不少企业会用到应付账款，核算思路却容易混淆：采购形成欠款、付款冲减往来、退货如何冲销都要分清。今天小编结合常见业务场景，说明应付账款的确认依据、付款分录和供应商退款处理，帮助财务人员把账务记录做准确。也关系企业往来账目和余额的准确反映。感到兴趣的朋友和小编深入了解一下吧
公司经营发展过程中，付款给供应商时，可通过应付账款科目进行会计核算，相关账务处理该怎么做？
付款给供应商如何做账？
1、从供应商处采购货物时，确认货物及应付账款的金额，其分录为：
借：库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款等
2、实际支付货款给供应商时：
借：应付账款
贷：银行存款等
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
收到供应商退回的货款怎么做账？
借：银行存款
贷：应付账款
销售商品发生退货时会计处理，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。
借：库存商品
贷：发出商品
要是属于平销返利，实务建议开红票。
公司预付账款账务处理应该怎么做
企业购入商品或货物时，一般都需要预先支付销售方一部分款项。那么预付账款的账务处理应怎么做？
预付账款账务处理
1.企业因购货而预付的款项：
借：预付账款(根据合同约定向供应单位预付的款项)
贷：银行存款
2.收到所购物资时,按应计入购入物资成本的金额：
借：材料采购等(确定的存货成本)
应交税费一应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
3.补付的款项：
借：预付账款(尚未支付的部分)
贷：银行存款
4.退回多付的款项：
借：银行存款
贷：预付账款(多支付的部分)
冲减预付账款记账凭证怎么做？
冲减预付账款该，则可以直接调整，但调整时应的会计分录：
借：预付账款 (蓝数)
贷：应付账款 (红数)
预付账款属于什么科目？
预付账款属于资产类账户。借方登记预付或者补付的款项，贷方登记收到所购财产物资的金额，以及收回多付的金额。期末余额一般在借方，反映企业实际预付的款项，期末余额如果在贷方，反映企业应付的款项。
预付账款和应付账款有什么区别？
1、概念不同
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。通俗说来就是我方先给对方付款。这说明对方有一定的商业信用，只有我方先付款的前提下，才能得到想购买的货物。
应付账款是企业应支付但尚未支付的手续费和佣金，也就是我方的商业信用。一般情况下是对方先发货，或我方付部分款项就可以得要需要的的货物。
2、科目不同
预付账款是属于资产类的科目。简单来说，就是暂时存在别处的款项，在没有发生交易之前，钱的所属权还是你，所以属于资产。一般情况下，期末余额会在借方。如果其期末余额在贷方的话，说明是该公司有应该支付，而实际上未付的款项，需要在资产负债表中的应付款项科目中有所反应。
应付账款是属于负债类的科目，这是买卖双方在购销活动中，取得货物与支付款项在时间上不统一，有延迟而产生的负债。一般情况下，期末余额会在贷方。如果其期末余额在借方，说明公司多付了购买货物款项，需要在资产负债表中的预付款项科目中有所反应。
企业多付货款会计分录处理方法
企业多支付货款的情况下，可通过预付账款科目进行会计核算，相关的会计分录该怎么做？
企业多付货款如何做账？
1、企业预先支付货款时，会计分录为：
借：预付账款
贷：银行存款
2、在收到货物时，会计分录为：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
3、发现多付货款，对方退回时：
借：银行存款
贷：预付账款
预付账款如何理解？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。
在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。