-
小规模销项税结转处理流程与会计分录
报考须知是很多考生和家长关心的事。用小规模纳税人身份做生意，收到货款时要不要先算出销项税再结转，很多新手在凭证上分不清楚收入和税款。今天小编整理的内容就是小规模销项税结转的账务处理，把销售确认、税额结转、申报缴纳三个动作分别对应到具体分录上，最后再说清应交税费这个科目在报表上的位置，看完能照着做。感到兴趣的小伙伴与小编一起看看吧
对于小规模销项税结转的会计处理，企业通常设置“应交税费”“银行存款”等科目进行核算，相关的账务处理该怎么做？
小规模销项税结转的会计分录
1、采购入库时：
借：原材料/库存商品（价税合计）
贷：银行存款
2、销售时：
借：银行存款（应收账款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税
3、交纳时：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
应交税费是什么？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税计算方法及三种计税方式说明
增值税业务处理在会计工作中十分常见，对于会计人员而言，除了要掌握申报纳税的相关知识外，也要把握其税额的计算。
增值税有哪些计税方法？
一般包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。
一般计税方法的计算公式
当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额（适用一般纳税人）
简易计税方法的计算公式
当期应纳增值税税额＝当期销售额（不含增值税）＊征收率（适用小规模纳税人）
扣缴计税方法的计算公式
扣缴计税方法＝接收方支付的价款÷（１＋税率）＊税率
增值税的会计分录
（一）如果是小规模纳税人：
购入材料时：
借：原材料等（含税，增值税计入成本）
贷：银行存款等
销售货物（服务）时：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（无进销之分）
交纳增值税时：
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
（二）如果是一般纳税人：
购进货物：
借：库存商品等
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
销售货物：
借：应收账款等
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
当月发生的应交未交增值税额：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
未交增值税在以后月份上交时：
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
当月交纳当月增值税：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款