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小微企业计提所得税会计分录怎么做
公考知识相关的内容，报考须知是很多考生和家长关心的事。小微企业计提所得税后，账面金额与申报金额有时并不一致，这并不代表分录一定出错。今天小编先解释当期所得税与递延所得税的基本含义，再说明计提、上缴和结转的常见处理方式，并结合暂时性差异举例，帮助财会人员理解所得税费用如何反映在经营成果中，记账时做到有据可查，也更安心。感兴趣的网友跟着小编一同来下文看看吧
在小微企业日常生产经营中，需要缴纳各种税费，关于小微企业计提所得税的账务处理该怎么做？
小微企业计提所得税的会计分录
1、计提企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2、交纳税金时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
3、计提所得税费用
计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
上交时：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
什么是所得税费用？
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
缴纳增值税的账务处理怎么做 会计分录
对于增值税缴纳的会计核算，企业通常设置应交税费、银行存款等科目来处理，相关的账务处理该怎么做？
缴纳增值税的会计分录
1、当月交纳当月的增值税
一般纳税人
借：应交税费——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
小规模纳税人
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
2、企业预缴增值税
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
月末
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
应交税费科目是什么？
企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
银行存款科目是什么？
银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。根据我国现金管理制度的规定，每一企业都必须在中国人民银行或专业银行开立存款户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内，可以保存少量的现金外，都必须存入银行，企业的银行存款主要包括：结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务，都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。在会计中，银行存款属于资产类，期末余额就在借方。在会计分录中，借方表示增加。贷方表示减少。