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前欠货款偿还会计分录做法指南
公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。会计分录编制是财会专业的基础技能，偿还前欠货款这种业务分录怎么做是常见考题。今天小编把完整的账务处理流程整理出来了，包括采购时确认应付账款和实际偿还时的分录，附带现金折扣的处理方式。感兴趣的网友跟着小编一起来看一下吧
企业购买原材料等货物还没有支付货款，就形成了企业的负债，对偿还前欠货款进行会计处理时，一般计入“应付账款”科目核算，具体的会计分录怎么写？
偿还前欠货款的会计分录
确认应付账款：
借：原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应付账款
偿还应付账款(无现金折扣)：
借：应付账款
贷：银行存款/应付票据(开出商业汇票抵付时)
附有现金折扣条件的应付账款偿还时：
借：应付账款
贷：银行存款(实际偿还的金额)
财务费用(获得的现金折扣)
应付账款是什么？
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。
企业的应付账款一般按应付金额入账，如果在应付账款中出现现金折扣条件，那企业应先按扣除现金折扣前的金额入账。实际付款获得现金折扣时，再冲减“财务费用”。
应交税费包括什么？
应交税费即企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税等等。
企业多付货款会计分录处理方法
企业多支付货款的情况下，可通过预付账款科目进行会计核算，相关的会计分录该怎么做？
企业多付货款如何做账？
1、企业预先支付货款时，会计分录为：
借：预付账款
贷：银行存款
2、在收到货物时，会计分录为：
借：库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：预付账款
3、发现多付货款，对方退回时：
借：银行存款
贷：预付账款
预付账款如何理解？
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
作为流动资产，预付账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。
在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
付款给供应商账务处理的基本方法
公司经营发展过程中，付款给供应商时，可通过应付账款科目进行会计核算，相关账务处理该怎么做？
付款给供应商如何做账？
1、从供应商处采购货物时，确认货物及应付账款的金额，其分录为：
借：库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税额
贷：应付账款等
2、实际支付货款给供应商时：
借：应付账款
贷：银行存款等
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。
收到供应商退回的货款怎么做账？
借：银行存款
贷：应付账款
销售商品发生退货时会计处理，尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目。
借：库存商品
贷：发出商品
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